Od stycznia 2026 leasing samochodowy zmienia się diametralnie. Wchodzą trzystopniowe limity kosztów podatkowych zależne od emisji CO₂. Warto już teraz przygotować firmę na te zmiany.
Od stycznia 2026 leasing samochodowy w Polsce będzie rozliczany według trzystopniowych limitów kosztów podatkowych zależnych od emisji CO₂. Dla większości spalinowych samochodów limit spada z 150 000 zł do 100 000 zł, co oznacza aż 33,3% mniej odliczanych kosztów (GUS, 2024). Ta najważniejsza zmiana dotknie zarówno nowe kontrakty, jak i umowy zawarte przed 2026 rokiem.
Leasing samochodowy 2026: trzystopniowe limity i nowe zasady
Od początku 2026 roku przedsiębiorstwa muszą liczyć się z nowymi limitami kosztów podatkowych. Zmiana nowe zasady wprowadza podział według emisji CO₂: zeroemisyjne niskoemisyjne pojazdy (np. elektryki i niektóre hybrydy plug-in) mają wyższy limit niż auta spalinowe.
Ministerstwo Finansów potwierdziło, że trzystopniowe limity obejmą także leasing operacyjny, najem i dzierżawę, nawet jeśli umowy zostały zawarte przed 2026 rokiem. Oznacza to, że większość firm leasingujących samochody spalinowe odczuje spadek limitu już od stycznia 2026.
| Wariant | Limit KUP od 2026 | Efekt dla firmy |
|---|---|---|
| Auto spalinowe / HEV (≥ 50 g/km) | 100 000 zł | Najmniej korzystne podatkowo przy droższych autach |
| PHEV (< 50 g/km) | 150 000 zł | Często kompromis między kosztem a zasięgiem |
| BEV / FCEV | 225 000 zł | Najwyższy limit i najkorzystniejsze rozliczenie podatkowe |
W praktyce dla większości spalinowych samochodów kosztów podatkowych zależne od emisji CO₂ oznaczają wyższe koszty, jeśli cena pojazdu przekracza nowy limit. Różnica między 100 000 zł a 225 000 zł będzie kluczowa przy wyborze floty dla firm. Przykładowo, popularne modele jak Toyota Corolla czy Škoda Octavia w wersjach spalinowych mogą przekroczyć nowy próg podatkowy.
Wpływ zmian na flotę i finanse firmy
Nowe trzystopniowe limity kosztów podatkowych wymuszają analizę opłacalności każdego modelu auta. Dla samochodów o wyższej emisji zeroemisyjnych niskoemisyjnych limit spada, przez co rośnie nieodliczalna część raty leasingu. Przykład: leasingując auto za 180 000 zł z emisją powyżej 50 g/km, firma może zaliczyć do kosztów tylko 100 000 zł, a reszta raty nie obniży podatku dochodowego.
Firmy planujące wymianę floty muszą dokładnie przeliczyć total cost of ownership, analizując nie tylko wysokość raty, ale też realny koszt po odjęciu podatkowych korzyści. W przypadku BEV czy FCEV limit kosztów podatkowych pozostaje najwyższy, więc leasing samochodowy 2026 może być korzystniejszy dla elektryków.
Według cytowanych ekspertów, umowy leasingu zawarte przed 2026 nie będą chronione przepisami przejściowymi, a nowe limity obejmą nawet starsze kontrakty. Szczególna uwaga dotyczy harmonogramu dostaw i odbioru pojazdów przed końcem 2025 roku. Jeśli auto nie zostanie fizycznie odebrane i zarejestrowane przed tą datą, firma będzie rozliczać się według nowych, mniej korzystnych zasad.
Jak przygotować firmę do leasingu 2026: praktyczne wskazówki
Przygotowanie firmy do leasingu samochodowego 2026 wymaga kilku działań. Warto działać z wyprzedzeniem, bo zmiana obejmuje także leasing operacyjny, najem i dzierżawę zawarte przed 2026.
- Zweryfikuj emisję CO₂: Sprawdź dokładnie emisję wersji silnikowej, którą planujesz zamówić. To nie marka ani segment auta, a właśnie emisja decyduje o limicie podatkowym.
- Przelicz opłacalność: Porównaj TCO (total cost of ownership) dla różnych wariantów napędu. Weź pod uwagę nie tylko ratę leasingu, ale też nieodliczalną część kosztów i przewidywany cash flow firmy.
Dla wielu firm opłacalne może być rozważenie PHEV lub BEV, zwłaszcza gdy różnica limitu podatkowego sięga nawet 125 000 zł. Warto też zrewidować politykę floty i rozważyć wcześniejsze odebranie auta przed końcem 2025 roku, jeśli to możliwe.
- Sprawdź umowy zawarte przed 2026: Skonsultuj się z księgowością i doradcą podatkowym, aby ocenić wpływ nowych limitów na obecne kontrakty.
- Zaktualizuj politykę flotową: Przeanalizuj, czy bardziej opłacalne będzie przejście na hybrydy plug-in lub auta elektryczne, które oferują wyższy limit podatkowy.
Nie zapominaj o analizie harmonogramu dostaw i odbioru pojazdów oraz weryfikacji wpływu zmian na VAT, PIT/CIT i cash flow firmy.
5 kroków: jak przygotować firmę na nowe warunki leasingu samochodowego 2026
- Dokładnie sprawdź emisję CO₂ wybranych modeli oraz ich limity podatkowe.
- Skonsultuj bieżące i planowane umowy z działem księgowym oraz doradcą podatkowym.
- Przemyśl wcześniejszy odbiór samochodu do końca 2025, jeśli chcesz korzystać ze starych zasad.
- Porównaj całkowity koszt posiadania floty (TCO) z uwzględnieniem limitów 100/150/225 tys. zł.
- Ustal nową politykę flotową, dostosowaną do realiów podatkowych po 2026 roku.
Zmiana leasingu samochodowego od 2026 oznacza konieczność przemyślanych decyzji, szczególnie dla firm inwestujących w droższe modele. Działając z wyprzedzeniem, można ograniczyć negatywny wpływ nowych limitów na koszty podatkowe i płynność finansową przedsiębiorstwa.
Źródła: fakturownia.pl, vleasing.pl, fmleasing.pl, tritaxoffice.pl, poradnikprzedsiebiorcy.pl